СХЕМА

ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ

(ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)

 

Схема нумерации лицевых счетов:

 

№ п/п		Количество знаков
		Корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций	Счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним	Счета по учету доходов и расходов
1.	Номер раздела	1	1	1
2.	Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с № 01)	2	2	2
3.	Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается  с № 01)	2	2	2
4.	Признак рубля, код иностранной валюты	3	3	3
5.	Защитный ключ	1	1	1
6.	Номер филиала (структурного подразделения)	4	4	4
7.	Символ отчета о прибылях и убытках	-	-	5
8.	Порядковый номер лицевого счета	7	7	2
	Всего  знаков	20	20	20

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля - "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв - 5 знаков).

Примеры нумерации лицевых счетов

 

Пример 1. Открытие рублевого лицевого счета коммерческой организации

    балансовый счет второго порядка - 40702 (разряды 1 - 5)

    код валюты (рубль)              - 810 (разряды 6 - 8)

    защитный ключ                   - К (разряд 9)

    номер филиала                   - 21 (разряды 10 - 13)

    порядковый номер лицевого счета - 248 (разряды 14 - 20)

    номер лицевого счета            40502   840   К   0021    0000248

    --------------------            -----  -----  -  -------  -------

    разряды                         1 - 5  6 - 8  9  10 - 13  14 - 20

 

 

Пример 2. Открытие валютного (доллар США) лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

 

    балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)

    код валюты (доллар США)         - 840 (разряды 6 - 8)

    защитный ключ                   - К (разряд 9)

    номер филиала                   - 21 (разряды 10 - 13)

    порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)

    номер лицевого счета            40502   840   К   0021    0000128

    --------------------            -----  -----  -  -------  -------

    разряды                         1 - 5  6 - 8  9  10 - 13  14 - 20