| В апреле: |
|
Дебет
субсчет "Расчеты по авансам выданным" Кредит
|
- 324 000 руб. (12 000 у. е. x 27 руб.) - перечислена полная предоплата продавцу |
| В мае: |
|
| Дебет Кредит
субсчет "Расчеты с поставщиками" |
- ? руб. - оприходованы пиломатериалы на основании первичных документов |
| |
|
| Дебет Кредит
субсчет "Расчеты с поставщиками" |
- ? руб. - на основании предъявленного счета-фактуры начислен НДС |
| |
|
Дебет
субсчет "Расчеты с поставщиками"Кредит
субсчет "Расчеты по авансам выданным" |
- 324 000 руб. - засчитан ранее перечисленный аванс по поставленным пиломатериалам |
| |
|
Дебет
Кредит |
- ? руб. - НДС принят к вычету согласно п. 2 ст. 171 НК РФ |
| |
|
| Возникают ли в данном случае суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете завода? Если да, то на каких счетах
бухгалтерского учета отразиться эта операция? |
|
|
Как отразить в бухгалтерском учете ЗАО "ДСК" данные операции? |
| |
|
В апреле: |
|
| Дебет Кредит
субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
- 324 000 руб. (12 000 у. е. x 27 руб.) - получена предварительная оплата от завода |
| |
|
Дебет
субсчет "Расчеты по авансам полученным" Кредит |
- ? руб. (324 000 руб. x 18% / 118%) - начислен НДС с полученной предоплаты согласно п. 4 ст. 164 НК РФ |
| |
|
В мае: |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - отражена выручка от реализации пиломатериалов |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - начислен НДС |
| |
|
| Дебет Кредит
субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
- ? руб. - восстановлен НДС, ранее начисленный с аванса |
| |
|
Дебет
"Расчеты по авансам полученным" Кредит |
- ? руб. - засчитан ранее полученный аванс |
| |
|
Возникают ли в
данном случае суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете ЗАО "ДСК"? Если да, то на каких счетах бухгалтерского учета отразиться эта операция? |
|
|
Задание 2.
Суммовые разницы при последующей оплате.
ЗАО "ДСК" по договору купли-продажи продает заводу "Станкостроитель"
пиломатериалы. В соответствии с заключенным договором стоимость пиломатериалов составляет 12 000 у. е. (в том числе НДС - 2000 у. е.), которые приравниваются к долларам США. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты.
Себестоимость готовой продукции составляет 200 000 рублей.
ЗАО "ДСК" отгрузило (реализовало) пиломатериалы заводу 15 мая
2006 г. Курс ЦБ РФ 15.05.2006 установлен 27,5 руб. за доллар США (цифры условные).
Завод произвел полную оплату 30 июня 2006 г. в сумме 324 000
руб. (в том числе НДС - 49 423 руб.), курс ЦБ РФ 30.06.2006 установлен 27 руб. за доллар США (цифры условные).
Счета-фактуры выписаны в у. е.
Как отразить в бухгалтерском учете ЗАО «ДСК» данные операции?
Проставьте корреспонденцию счетов. |
| |
|
В апреле: |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. отражена сумма выручки от реализации пиломатериалов |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - начислен НДС |
| |
|
| Дебет Кредит |
- 200 000 руб. - списана стоимость готовой продукции |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - определен финансовый результат от реализации |
| |
|
В мае: |
|
| Дебет 51 Кредит 62 |
- 324 000 руб. (12 000 у. е. x 27 руб.) - получена оплата от завода |
| |
|
| Дебет Кредит сторно |
- ? руб. (330 000 руб. -
- ? руб.) - отражена отрицательная суммовая
разница |
| |
|
| Дебет Кредит сторно |
- ? руб. (
? руб. - 49 423 руб.) - уменьшена сумма НДС |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб.
- определен финансовый результат |
|
|
Как отразить в бухгалтерском учете завода данные операции? |
| |
|
В апреле: |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - оприходованы материалы на основании первичных документов |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - на основании предъявленного счета-фактуры начислен НДС |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - НДС по учтенным МПЗ принят к вычету в соответствии с полученным
счетом-фактурой |
| |
|
| В мае: |
|
| Дебет Кредит |
- 324 000 руб. (12 000 у. е. x 27
руб.) - перечислена задолженность продавцу |
| |
|
| Дебет Кредит сторно |
- ? руб.
- отражена положительная суммовая разница при условии, что материалы в производстве не использованы |
| |
|
| Дебет Кредит сторно |
- если материалы использованы в процессе производства |
| |
|
| Дебет Кредит сторно |
- ? руб. - в соответствии с первичными документами уточнен НДС |
| |
|
| Дебет Кредит |
- ? руб. - отражена задолженность перед бюджетом на сумму
излишне принятого в апреле НДС |
| |
|
